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《关于进一步加强内部审计工作的意见》的政策解读
发布日期:2018-08-24 浏览次数:?? 来源:市政府办公室 字体:[ ]

一、《意见》制定背景

内部审计是审计监督体系的重要组成部分,是促进单位经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计。全面落实内部审计工作有关法律规定,对规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进党风廉政建设等方面具有非常重要的意义。我市近几年国家审计结果表明,内部审计工作做得好的单位,审计发现的问题就比较少;相反,内部审计制度不健全的单位,审计发现的问题会相对较多。

目前我市内部审计工作同先进县市区相比尚有差距,特别是浙江省人民政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》(浙政发〔2015〕17号)下发后,我市市政府层面至今尚未出台结合我市实际的内部审计有关工作规定,使各单位在制度设计、机构建立、目标任务、责任落实等方面缺乏可操作性的指导意见。

《中华人民共和国审计法》第二十九条规定:“依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”和《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》(浙政发〔2015〕17号)规定:“依法属于审计监督对象的单位应当依照国家和省有关规定建立健全内部审计制度”。今年以来,审计署也连续颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》和《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,对内部审计工作提出了新的更高要求,新成立的中央审计委员会第一?#20301;?#35758;对深化审计制度改革明确提出了审计机关要加强对内部审计工作的指导和监督,因此为积极响应新?#38382;?#19979;对内部审计工作的新要求,我局通过分类调?#23567;?#20998;层论证、公开征求、兼收并蓄等方式,按内部审计工作制度化和规范化的要求拟定了乐清市人民政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》初稿。

通过《意见》规范各单位内部审计工作,特别是要求使用财政?#24335;?#25110;者管理国有资源数量大、下属单位多的部门,加强内部审计机构建设,确保有人管事、有章理事、有钱办事,充分发挥内部审计应有作用,显得?#20219;?#24517;要。


二、《意见》的出台过程

2018年2月,我局着手调研准备内部审计工作规范性文件的起草。通过分类调?#23567;?#20998;层论证、公开征求,进一步加强了调?#26032;?#35777;和修改完善。一是分类调?#23567;?#32452;织人员对全市行政事业、乡镇(街道)等不同单位类型的内部审计工作开展现状进行了调查摸底,同时加强与市教育局、市卫计局等相关主管部门的联系,充分利用内审工作情况调查等成果,按内部审计工作制度化和规范化的要求拟定《意见》。二是分层论证。通过座谈?#38382;劍?#24449;求局内部科室及其他相关单位意见,听取有关专家建议,并对《意见》进行反复修改。三是公开征求。6月12日至21日,在乐清市人民政府公开信息网站上向社会公开征求意见。


三、《意见》的主要内容

《意见》分四个部分共十条内容。第一部分是内部审计工作的重要性。第二部分关于健全内部审计制度与机构建设,分别对建立健全内部审计制度、加强内部审计机构建设提出了具体要求。第三部分强调内部审计职责与工作要求,着重就组织领导、工作保障、工作重点、质量管理、工作价值等提出了具体要求。第四部分主要从内部审计工作的指?#21152;?#30417;督机制、行业自律等方面,明确强化内部审计工作的指?#21152;?#30417;督的具体措施。


四、《意见?#33539;?#24314;立健全内部审计制度提出的具体要求

一是根据单位规模大小、业务性质及治理需求等情况,明确内部审计的组织架构、职能定位、审计范围、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果应用等内部审计工作的具体要求,实现内部审计对本单位重要?#24335;稹?#37325;大项目及其所属单位和干部经济责任履行情况监督的全覆盖。二是保证内部审计工作的独立性,内部审计工作应当与财务工作的职责分离。


五、《意见?#33539;?#20869;部审计机构建设提出的具体要求

明确机构和人员开展内部审计工作的单位范围,是《意见》的核心内容。《意见》分类提出符合下列情形之一的单位应明确机构和人员开展内部审计工作:1.行政事业单位和社会团体。下属独立核算单位3个以上或年度财政财务收入(或支出,含下属单位)5000万元以上的;对本系统或下级机构具有管理监督职能的;二级以上公立医院等规模较大的行政事业单位和社会团体。2.各乡镇人民政府(街道办事处)功能区管委会。3.金融机构及国有企业。市级地方性金融机构、国有和国有资本占控股地位或者主导地位的规上企业。


六、《意见?#33539;?#20869;部审计职责与工作要求提出的具体要求

《意见?#20998;?#35201;着重就组织领导、工作保障、工作重点、质量管理、工作价值等提出了具体要求。一是提出加强组织领导;二是提出加强工作保障;三是提出明确工作重点,突出四大重点,发挥四大作用;四是提出加强质量管理,具体有四方面要求;五是提出提升内审价值。


七、《意见?#33539;?#20869;部审计工作的组织领导和监督指导提出的具体要求

《意见?#21453;?#20197;下二个方面提出了要求:一是建立健全内部审计工作指?#21152;?#30417;督机制。市审计局应当建立健全内部审计工作监督机制,明确内部职能机构和人员,切实履行对审计监督对象内部审计工作监督职责。依法属于审计机关审计监督对象的单位,要自觉接受市审计局的指导和监督,主动协助、配合市审计局开展审计工作,定期向市审计局报送内部审计工作情况报告。二是强化内部审计行业自律。市内部审计协会作为内部审计行业的自律性社会团体,要在市审计局的业务指导和监督管理下开展工作,切实做好业务培训、工作交流、实务推介、调?#34892;?#20256;、分类指导等工作,引导内部审计机构加强制度化、规范化建设,提高内部审计工作质量,充分发挥服务指导作用。


八、《意见》的适用范围

《意见》适用于依法属于我市各级审计机关审计监督对象的单位内部审计工作。具体包括:行政事业单位和社会团体;市级地方性金融机构及国有和国有资本占控股地位或者主导地位的规上企业;乡镇(街道)和功能区。


《乐清市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》(乐政发〔2018〕37号)文件链接: 

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